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小規(guī)模會(huì)計(jì)做賬流程有哪些呢?需要怎么做賬呢?做賬的具體內(nèi)容包括哪些呢?作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)于做賬操作流程有所了解，但是許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員不太清楚小規(guī)模企業(yè)的做賬流程，下面小編整理了關(guān)于小規(guī)模會(huì)計(jì)做賬流程，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

小規(guī)模會(huì)計(jì)做賬流程有哪些呢?需要怎么做賬呢?做賬的具體內(nèi)容包括哪些呢?作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)于做賬操作流程有所了解，但是許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員不太清楚小規(guī)模企業(yè)的做賬流程，下面小編整理了關(guān)于小規(guī)模會(huì)計(jì)做賬流程，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

小規(guī)模會(huì)計(jì)做賬流程：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)每隔五天，十天,十五天,或是一一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

具體內(nèi)容

1、每個(gè)月所要做的第一 件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一 定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做) ,然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末.登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)) ,每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的。月味還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這- -塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄 :將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則.為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金一-應(yīng)交所得稅 ,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤，盈余公積)科 目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)。

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類。

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬, 一定要賬證相符,賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收。

7、報(bào)表問題

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理,財(cái)務(wù),營業(yè),制造等費(fèi)用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò), 利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

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