用戶注冊(cè)

跨年認(rèn)證過的專票退回重開的賬務(wù)處理怎么做?首先要明確一點(diǎn)，跨年或者跨越的發(fā)票是不能直接作廢的，要先做紅字沖賬，然后再重新開票，具體的操作內(nèi)容和賬務(wù)處理都在下文，跟小編一起來看看吧!

跨年認(rèn)證過的專票退回重開的賬務(wù)處理怎么做?首先要明確一點(diǎn)，跨年或者跨越的發(fā)票是不能直接作廢的，要先做紅字沖賬，然后再重新開票，具體的操作內(nèi)容和賬務(wù)處理都在下文，跟小編一起來看看吧!

發(fā)票不能作廢，只能做紅字沖賬

1、增值稅專票作廢的條件

增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

2、增值稅專票紅沖流程

增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字專票。流程如下：

購買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(申請(qǐng)?jiān)谠鲋刀愰_票稅盤里操作)→主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》→購買方暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證?！N售方憑購《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

退回重開增值稅專票的賬務(wù)處理

企業(yè)增值稅專示跨年認(rèn)證完后退票重開的賬務(wù)處理

1、紅字沖回前期開具的發(fā)票:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 (紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) (紅字)

2、重新開具發(fā)票:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 (藍(lán)字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (藍(lán)字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) (藍(lán)字)

關(guān)于"跨年認(rèn)證過的專票退回重開的賬務(wù)處理",上文已經(jīng)為大家做了詳細(xì)的整理介紹，若是您還有疑問或者其他需要的話，可以咨詢我們的會(huì)計(jì)老師，或者文章下方掃碼領(lǐng)取免費(fèi)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和預(yù)約站內(nèi)會(huì)計(jì)課程哦，我們?cè)谶@里等您，祝您工作順利!