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相信大家對(duì)于稅種的征收是很熟悉的了，一說(shuō)起來(lái)稅種，大家首先想到的應(yīng)該就是增值稅和個(gè)人所得稅了。那么作為會(huì)計(jì)，您是否真的了解增值稅呢?增值稅的納稅人可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么，具體的增值稅征收是如何規(guī)定的呢?今天我們重新來(lái)學(xué)習(xí)一下增值稅詳解內(nèi)容吧，超級(jí)實(shí)用的哦，新手會(huì)計(jì)不要錯(cuò)過(guò)學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)哦!

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增值稅相關(guān)知識(shí)詳解

一、增值稅概念和分類(lèi)

1、 概念與分類(lèi)

增值稅概念:以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

購(gòu)入固定資產(chǎn)

1、生產(chǎn)型

抵扣外購(gòu)固定資產(chǎn)不準(zhǔn)抵扣

公式:工資+利息+租金+利潤(rùn)+折舊

征收類(lèi)型:重復(fù)征收

2、收入型

外購(gòu)固定資產(chǎn)當(dāng)期折舊抵扣

公式:工資+利息+租金+利潤(rùn)

征收類(lèi)型:標(biāo)準(zhǔn)但操作管理困難

3、消費(fèi)型

外購(gòu)固定資產(chǎn)全額抵扣

公式:銷(xiāo)售額-外購(gòu)款項(xiàng)

征收類(lèi)型:減少財(cái)政收入便于操作管理

二、增值稅制度及標(biāo)準(zhǔn)

1、一般納稅人專(zhuān)票管理制度

凡經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))必須按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求納入稅控系統(tǒng)管理。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度

1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。

2、一般納稅人按要求領(lǐng)購(gòu)使用保管專(zhuān)用發(fā)票

3、專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)-規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按用途使用。

4、除購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營(yíng)進(jìn)口貨物外，購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目按要求抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

1、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下

2、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元;以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅。此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額免稅標(biāo)準(zhǔn)，政策的適用對(duì)象是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人。

三、增值稅報(bào)稅流程

1、 一般納稅人報(bào)稅流程

2、小規(guī)模納稅流程

四、增值稅—應(yīng)納稅額

五、具體填列舉例

兼營(yíng)貨物銷(xiāo)售和服務(wù)享受免稅情形.上海ABC有限公司是按季申報(bào)的商貿(mào)企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2019年1月1日至3月31日取得住宿服

務(wù)收入185400元(不含稅收入不含稅收入185400/ ( 1+3%)=180000)，同時(shí)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元。

分析: 1.該納稅 人按季納稅，合計(jì)不含稅銷(xiāo)售額18+10=28萬(wàn)元，未超過(guò)按季30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是企業(yè)，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄。

六、增值稅納稅申報(bào)表

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看到這里，對(duì)于增值稅的知識(shí)有更進(jìn)一步的了解了嗎?上述文章的內(nèi)容就是小編整理的增值稅詳解(超實(shí)用)的內(nèi)容，文章篇幅有限制，今天就到此結(jié)束了。上述內(nèi)容，希望可以幫助到處理相關(guān)稅務(wù)申報(bào)工作，更多有關(guān)增值稅網(wǎng)上申報(bào)流程的問(wèn)題，可以咨詢(xún)文章底部老師微信，進(jìn)行詳細(xì)了解哦!