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小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)怎么記賬處理

發(fā)布時間:2020-06-19 17:27來源:會計教練

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最近有很多學(xué)員咨詢這樣的問題:小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)怎么記賬處理?小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票,財務(wù)會計怎么做賬?小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬,交納增值稅怎么做分錄?等等這些問題,你知道應(yīng)該怎么做嗎?不知道的小伙伴就來看看小編整理的內(nèi)容吧,希望對大家有所幫助。

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小規(guī)模納稅人享受免增值稅如何記賬?

1、取得收入時:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模,留底的進(jìn)項(xiàng)稅額,賬務(wù)要怎么處理

月末或季末時不計提城建稅和教育費(fèi)附加。

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票,怎么做賬?

稅法規(guī)定,增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。

但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會到你處調(diào)查用。

小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬,交納增值稅怎么做分錄?

小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬,交納增值稅建議按費(fèi)用支出計入相關(guān)科目;

1.實(shí)際工作中,為了減少稅負(fù),經(jīng)常有不交稅的材料采購、銷售,并且最終按外賬應(yīng)交的增值稅與內(nèi)賬核算的不符,加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務(wù)的老板,看不懂財務(wù)報表,這樣就使的會計不得不采用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的”內(nèi)帳“給老板;

2.因此建議在做內(nèi)賬處理時,不管是含稅不含稅,進(jìn)項(xiàng)全部計入采購成本,銷項(xiàng)全部計為收入,不設(shè)應(yīng)交增值稅科目核算。

3.月末,根據(jù)外賬應(yīng)交的增值稅及營業(yè)稅金及附加費(fèi)用計入成本費(fèi)用支出可以啦。

關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)怎么記賬處理?具體的做賬流程就為大家分享到這了,其實(shí)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理是比較簡單,只要會計有基礎(chǔ)的知識一般都能夠快速上手。如果各位想要學(xué)習(xí)小規(guī)模納稅人庫存商品做賬的相關(guān)資料,可以直接掃描下方二維碼添加老師微信,即可領(lǐng)取海量的財務(wù)學(xué)習(xí)資料,還有專業(yè)老師為您解答在財務(wù)工作中遇到的財務(wù)問題!

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