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會(huì)計(jì)實(shí)操做賬實(shí)例

發(fā)布時(shí)間:2019-09-16 17:14來源:會(huì)計(jì)教練

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很多會(huì)計(jì)新手剛剛從事會(huì)計(jì)工作,往往會(huì)手忙腳亂,相信很多人都知道,做賬實(shí)例是需要老會(huì)計(jì)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié),想要獲得一份完整的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬實(shí)例并不容易,這也讓很多會(huì)計(jì)新手很是頭疼,針對這種情況,我們整理了一份超完整的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬實(shí)例,希望對大家有所幫助!

很多會(huì)計(jì)新手剛剛從事會(huì)計(jì)工作,往往會(huì)手忙腳亂,相信很多人都知道,做賬實(shí)例是需要老會(huì)計(jì)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié),想要獲得一份完整的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬實(shí)例并不容易,這也讓很多會(huì)計(jì)新手很是頭疼,針對這種情況,我們整理了一份超完整的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬實(shí)例,希望對大家有所幫助!

會(huì)計(jì)實(shí)操做賬實(shí)例

一、每月會(huì)計(jì)作帳流程

第一步:根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。
第二步:根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
第三步:月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
第四步:結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

第五步:編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說明。
第六步:將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內(nèi)容

(l)填制憑證的日期:收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫,也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

(2)憑證編號(hào):記賬憑證必須編號(hào),有利于查找。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要:摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。

(4)會(huì)計(jì)科目:會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱,正確使用會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

(5)金額:記賬憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ),關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的正確與否。為此,計(jì)算必須準(zhǔn)確,書寫清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù):原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù),必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù),兩者必須相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章:以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容

(1)填制憑證的日期是否正確:收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原

始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

(2)憑證是否編號(hào),編號(hào)是否正確。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

(4)會(huì)計(jì)科目的使用是否正確;總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。

(5)記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,書寫是否清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三、月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

(一)計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)

貸:應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

借:管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借:管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸:其他應(yīng)

(二)提固定資產(chǎn)折舊

借:管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸:累計(jì)折舊

(三)攤銷費(fèi)用

借:管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用等)

貸:待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用)

(四)計(jì)提稅金

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借:其他業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借:本年利潤

貸:其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借:本年利潤

貸:營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借:本年利潤

貸:營業(yè)稅金及附加

(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借:本年利潤

貸:管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借:本年利潤

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用

借:本年利潤

貸:營業(yè)費(fèi)用

(八)季度計(jì)提所得稅

1、提取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

3、上繳所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

會(huì)計(jì)實(shí)操做賬實(shí)例通過以上內(nèi)容相信可以幫助到很多剛剛從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴們,如果還有什么解決不了又找不到人解決的問題就關(guān)注我們“會(huì)計(jì)教練”吧,我們有專業(yè)的老師會(huì)為你解決問題。

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