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今天主要為大家介紹“物業(yè)管理企業(yè)會計(jì)分錄大全”，我們知道物業(yè)管理企業(yè)不同與一般生產(chǎn)制造業(yè)，他是依托于房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)行業(yè)而發(fā)展的企業(yè)模式，在會計(jì)處理方面是費(fèi)用類科目比較多，更多內(nèi)容盡在下文，大家可以來學(xué)習(xí)了解一下哦!

今天主要為大家介紹“物業(yè)管理企業(yè)會計(jì)分錄大全”，我們知道物業(yè)管理企業(yè)不同與一般生產(chǎn)制造業(yè)，他是依托于房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)行業(yè)而發(fā)展的企業(yè)模式，在會計(jì)處理方面是費(fèi)用類科目比較多，更多內(nèi)容盡在下文，大家可以來學(xué)習(xí)了解一下哦!

一、所設(shè)相關(guān)會計(jì)科目

1、資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊、在建工程等。

2、負(fù)債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。

3、所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。

4、成本類科目：無，一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。

5、損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

二、相關(guān)賬務(wù)處理(不限于且僅供參考)：

1、存現(xiàn)

借：銀行存款(明細(xì)科目為銀行所在名稱)

貸：庫存現(xiàn)金

2、提現(xiàn)

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

3、計(jì)入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

4、養(yǎng)老金誤收退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

5、代付上月員工通話費(fèi)

借：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)

貸：銀行存款

6、代收電信公司電費(fèi)(預(yù)收一年，每月分?jǐn)?

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款—基站電費(fèi)

7、電信公司電費(fèi)計(jì)入

借：預(yù)收賬款—電費(fèi)

貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)

8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份

借：其他貨幣資金—定期存款

貸：銀行存款

9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

10、付上月份電話費(fèi)

借：管理費(fèi)用—電話費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

11、付上月份水費(fèi)(分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等)

借：管理費(fèi)用—水費(fèi)(辦公費(fèi)……)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水(生活用水)

貸：銀行存款

12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)

借：管理費(fèi)用—電費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗

—業(yè)主電梯能耗

貸：銀行存款

......

......

48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用

其他業(yè)務(wù)支出

稅金及附加

關(guān)于代收的水電費(fèi)的會計(jì)分錄建議：

支付給自來水公司或供電局時(shí)：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

向業(yè)主收回時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額：1、按向業(yè)主收取款減去付自來水或供電局的差額，按3%，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第54號;2、如果物業(yè)公司是一般納稅人,按照取得的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)、開具給業(yè)主的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算銷項(xiàng)，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第36號)

物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi)，收到時(shí):

借：庫存現(xiàn)金

貸：預(yù)收帳款

當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,

借：預(yù)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

同時(shí)交納稅金

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

-教育費(fèi)附加

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

實(shí)際發(fā)生時(shí)

借：物業(yè)管理成本-小區(qū)

貸：庫存現(xiàn)金

借：主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-小區(qū)

貨：物業(yè)管理成本-小區(qū)

結(jié)轉(zhuǎn)利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)(支出)

管理費(fèi)

以上就是“物業(yè)管理企業(yè)會計(jì)分錄大全”的全部內(nèi)容，因?yàn)槠邢蓿瑹o法一一展開贅述，需要這方面會計(jì)資料的朋友，可以咨詢我們的會計(jì)教練的在線答疑老師免費(fèi)領(lǐng)取，還有相關(guān)試聽課程，都是可以免費(fèi)獲取的，有興趣的朋友可以來體驗(yàn)一下。會計(jì)教練站內(nèi)有各行業(yè)(包括建筑業(yè)、汽車行業(yè)、電子商務(wù)等等)會計(jì)分錄、會計(jì)做賬實(shí)操方面的課程，也都可以領(lǐng)取資料和免費(fèi)試聽哦!