用戶注冊

關(guān)于代扣代繳增值稅的相關(guān)財務(wù)問題，是很多財務(wù)人員都比較關(guān)注的問題，那么對于代扣代繳增值稅計稅基礎(chǔ)包含所得稅嗎?你知道應(yīng)該怎么處理嗎?下面就是小編整理的繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)容，感興趣的財會朋友快來閱讀本文吧。

關(guān)于代扣代繳增值稅的相關(guān)財務(wù)問題，是很多財務(wù)人員都比較關(guān)注的問題，那么對于代扣代繳增值稅計稅基礎(chǔ)包含所得稅嗎?你知道應(yīng)該怎么處理嗎?下面就是小編整理的繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)容，感興趣的財會朋友快來閱讀本文吧。

代扣代繳增值稅計稅基礎(chǔ)含所得稅嗎

在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。

出口付匯只會代扣代繳預(yù)提企業(yè)所得稅或者代扣代繳個人所得稅，怎么會代扣代繳增值稅。出口國家非禁止類貨物是免增值稅銷項稅額的。

進口中的增值稅進項同國內(nèi)購進一般貨物進項處理是一致的。借：庫存商品(原材料);應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款

政策依據(jù)：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十七條規(guī)定，境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

第三十四條規(guī)定，銷售額以人民幣計算。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕3號)第九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人對外支付或者到期應(yīng)支付的款項為人民幣以外貨幣的，在申報扣繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照扣繳當日國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第9號)規(guī)定，營業(yè)稅改征增值稅試點中的非居民企業(yè)，取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。

以上內(nèi)容即是關(guān)于代扣代繳增值稅計稅基礎(chǔ)包含所得稅嗎?閱讀完小編整理的具體處理內(nèi)容，不知道你是否清楚怎么處理呢?如果各位財會朋友想了解這方面的財務(wù)知識，掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取相關(guān)會計做賬實操的學(xué)習(xí)資料包，免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)視頻課程!