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對于小規(guī)模免增值稅的相關(guān)財務(wù)問題，作為財務(wù)人員的你掌握了多少呢?你知道小規(guī)模免增值稅不免所得稅會計如何記賬處理嗎?如果你不太了解的話也別著急，接下來本文整理了相關(guān)記賬處理內(nèi)容，以供大家參考與借鑒，希望對大家的財務(wù)工作有所幫助。

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小規(guī)模免增值稅不免所得稅怎么記賬

根據(jù)《財政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

因此,小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時應(yīng)作如下會計處理:

第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因為小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進(jìn)項稅等,因此可以直接計入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅.

第二步:確認(rèn)稅金減免為營業(yè)外收入

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

另外,需要提醒大家的是:小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額.

小規(guī)模10萬元免稅但是不免企業(yè)所得稅

財稅[2019]13號 財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第二條規(guī)定:

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè).

以上就是關(guān)于小規(guī)模免增值稅不免所得稅會計如何記賬處理?閱讀完小編整理的具體處理內(nèi)容，不知道你是否清楚怎么處理呢?如果各位財會朋友想了解這方面的財務(wù)知識，掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取相關(guān)會計做賬實操的學(xué)習(xí)資料包，免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財務(wù)視頻課程!