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關(guān)于持有至到期投資主要賬務(wù)處理怎么做?對于這類的財(cái)務(wù)問題，是很多財(cái)務(wù)人員都比較關(guān)注的財(cái)務(wù)內(nèi)容，而一些新手會(huì)計(jì)對于這類的內(nèi)容可能不太了解，如果不太了解也別著急，接下來隨著小編一起來看看小編為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。

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持有至到期投資主要賬務(wù)處理?

持有至到期投資應(yīng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。實(shí)際利率法指按實(shí)際利率計(jì)算攤余成本及各期利息費(fèi)用的方法，攤余成本為持有至到期投資初始金額扣除已償還的本金和加上或減去累計(jì)攤銷額以及扣除減值損失后的金額。

1.企業(yè)取得的持有至到期投資，應(yīng)按該投資的面值，借記本科目(成本)，按支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

2.資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應(yīng)按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

持有至到期投資為一次還本付息債券投資，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記本科目(應(yīng)計(jì)利息)，持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

收到取得持有至到期投資支付的價(jià)款中包含的已到付息期的債券利息，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。

收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收利息”科目。

3.出售持有至到期投資時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，借記“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目，按其賬面余額，貸記本科目(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息)，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。

4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。

投資擔(dān)保公司的賬務(wù)處理怎么做呀?

1、投資的資金

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本

2、驗(yàn)資費(fèi)、工商收取的費(fèi)用

借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

貸：現(xiàn)金等

3、收取的擔(dān)保收入

借：銀行存款等

貸：擔(dān)保費(fèi)收入

以上就是關(guān)于持有至到期投資主要賬務(wù)處理怎么做?具體內(nèi)容已在上文中作了一一解答，不知道各位是否清楚怎么處理呢?如果各位財(cái)會(huì)朋友想了解更多與持有至到期投資主要賬務(wù)處理有關(guān)的內(nèi)容，請掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)做賬實(shí)操的學(xué)習(xí)資料包，免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)視頻課程!