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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理?房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的會計處理，小伙伴們在工作中能夠順利地解決嗎?其實，所得稅的相關(guān)會計處理，是不難理解的。對此問題有疑問的小伙伴，請認真來閱讀小編接下來的文章內(nèi)容吧，會幫助大家處理相關(guān)問題的!

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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理

新《企業(yè)會計準則》以及相關(guān)規(guī)定未對房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓銷售不動產(chǎn)預(yù)收款計征企業(yè)所得稅和營業(yè)稅及其附加的會計處理進行明確，故實務(wù)中存在不同處理方式。

預(yù)交所得稅的會計處理

在實務(wù)處理中，預(yù)收房款預(yù)交所得稅的會計處理一般有兩種情況：

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

對未達到收入確認條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費欄，用負數(shù)表示。

所得稅會計的處理方式

若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認對未來期間應(yīng)納所得稅金額的影響，對預(yù)繳的所得稅應(yīng)確認為遞延所得稅資產(chǎn)，繳納時同(1)一樣，年終對未達到收入確認條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的已上繳的所得稅從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目轉(zhuǎn)入“遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅”科目，會計分錄如下;

借：遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

以上有關(guān)“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理?”的解答，就為大家分享到這里了，供大家參考。還有疑問的小伙伴，咨詢在線答疑吧，我們的老師會為大家耐心解答的;另外，小伙伴們可以通過掃描右方公眾號，領(lǐng)取企業(yè)各種稅費繳納的會計分錄大全資料包哦!