×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理

發(fā)布時間:2020-07-07 10:40來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費福利
初級公眾號

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理?房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的會計處理,小伙伴們在工作中能夠順利地解決嗎?其實,所得稅的相關(guān)會計處理,是不難理解的。對此問題有疑問的小伙伴,請認真來閱讀小編接下來的文章內(nèi)容吧,會幫助大家處理相關(guān)問題的!

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理?房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的會計處理,小伙伴們在工作中能夠順利地解決嗎?其實,所得稅的相關(guān)會計處理,是不難理解的。對此問題有疑問的小伙伴,請認真來閱讀小編接下來的文章內(nèi)容吧,會幫助大家處理相關(guān)問題的!

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理

新《企業(yè)會計準則》以及相關(guān)規(guī)定未對房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓銷售不動產(chǎn)預(yù)收款計征企業(yè)所得稅和營業(yè)稅及其附加的會計處理進行明確,故實務(wù)中存在不同處理方式。

預(yù)交所得稅的會計處理

在實務(wù)處理中,預(yù)收房款預(yù)交所得稅的會計處理一般有兩種情況:

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

對未達到收入確認條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費欄,用負數(shù)表示。

所得稅會計的處理方式

若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認對未來期間應(yīng)納所得稅金額的影響,對預(yù)繳的所得稅應(yīng)確認為遞延所得稅資產(chǎn),繳納時同(1)一樣,年終對未達到收入確認條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的已上繳的所得稅從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目轉(zhuǎn)入“遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅”科目,會計分錄如下;

借:遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

以上有關(guān)“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理?”的解答,就為大家分享到這里了,供大家參考。還有疑問的小伙伴,咨詢在線答疑吧,我們的老師會為大家耐心解答的;另外,小伙伴們可以通過掃描右方公眾號,領(lǐng)取企業(yè)各種稅費繳納的會計分錄大全資料包哦!

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費領(lǐng)取1000套財會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865