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應(yīng)收賬款抵消分錄的處理，是在母子公司合并資產(chǎn)負(fù)債表時才會有的賬務(wù)處理內(nèi)容。通常在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，需要會計進行抵消的業(yè)務(wù)有應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)付預(yù)收賬款等等。今天我們就主要來學(xué)習(xí)合并財務(wù)報表內(nèi)部應(yīng)收賬款抵消如何做會計分錄吧?

應(yīng)收賬款抵消分錄的處理，是在母子公司合并資產(chǎn)負(fù)債表時才會有的賬務(wù)處理內(nèi)容。通常在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，需要會計進行抵消的業(yè)務(wù)有應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)付預(yù)收賬款等等。今天我們就主要來學(xué)習(xí)合并財務(wù)報表內(nèi)部應(yīng)收賬款抵消如何做會計分錄吧?

合并財務(wù)報表內(nèi)部應(yīng)收賬款抵消分錄

在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，需要進行抵銷處理的內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項目主要包括：

1、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款;

2、應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù);

3、預(yù)付賬款與預(yù)收款項;

4、持有至到期投資與應(yīng)付債券;

5、應(yīng)收股利與應(yīng)付股利;

6、其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款。

抵銷分錄為：

借：債務(wù)類項目

貸：債權(quán)類項目

內(nèi)部應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備的抵銷

1.初次編制合并財務(wù)報表時的抵消處理

在應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備的情況下，某一會計期間壞賬準(zhǔn)備的金額是以當(dāng)期應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)計提的。在編制合并財務(wù)報表時，隨著內(nèi)部應(yīng)收賬款的抵消，與此相聯(lián)系的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)予以抵消。抵銷分錄：

借：應(yīng)收賬款

貸：資產(chǎn)減值損失

2.連續(xù)編制合并財務(wù)報表時的抵銷處理：

首先，將內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款予以抵銷，即按內(nèi)部應(yīng)收賬款的金額：

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)收賬款

其次，應(yīng)將上期資產(chǎn)減值損失中抵銷的內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備對本期期初未分配利潤的影響予以抵銷，即按上期資產(chǎn)減值損失項目中抵銷的內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備的金額：

借：應(yīng)收賬款

貸：期初未分配利潤

再次，對于本期個別財務(wù)報表中內(nèi)部應(yīng)收賬款相對應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備增減變動的金額也應(yīng)予以抵銷，即按照本期個別資產(chǎn)負(fù)債表中期末內(nèi)部應(yīng)收賬款相對應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備的增加額：

借：應(yīng)收賬款

貸：資產(chǎn)減值損失

或按照本期個別資產(chǎn)負(fù)債表中期末內(nèi)部應(yīng)收賬款相對應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備的減少額，做相反分錄

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今天小編的分享就要結(jié)束了，關(guān)于合并財務(wù)報表內(nèi)部應(yīng)收賬款抵消如何做會計分錄，相信大家都了解了。新手會計對于實操做賬工作不熟練的，來我們這里試聽真賬實操課程視頻吧。有意向的，可以咨詢右方老師預(yù)約試聽吧!還可以免費領(lǐng)取會計分錄大全資料包來學(xué)習(xí)哦!