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根據(jù)最近的有關(guān)增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定，可以知道，企業(yè)納稅人在經(jīng)營過程中收到的旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票是可以在計(jì)算應(yīng)交增值稅前，抵扣一定的進(jìn)項(xiàng)稅額的。關(guān)鍵的問題來了，旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理怎么做呢?

根據(jù)最近的有關(guān)增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定，可以知道，企業(yè)納稅人在經(jīng)營過程中收到的旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票是可以在計(jì)算應(yīng)交增值稅前，抵扣一定的進(jìn)項(xiàng)稅額的。關(guān)鍵的問題來了，旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理怎么做呢?

旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么寫分錄?

借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金、其他應(yīng)收款等

旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算?

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條：納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%依據(jù)以上規(guī)定：“納稅人”購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)……納稅人未取得增值稅專用發(fā)票……取得增值稅電子普通發(fā)票……取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票……顯然，上述這段話的主語乃是“納稅人”，即三種票據(jù)的取得主體皆為納稅人，而非個(gè)人;只有其他客票明確“注明旅客身份信息”，而增值稅專用發(fā)票(這個(gè)本身個(gè)人也無法取得)、增值稅電子普通發(fā)票皆無上述注明。

本文的內(nèi)容就是旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理怎么做的分享了，希望可以對大家有幫助。想要深入學(xué)習(xí)會計(jì)實(shí)操做賬知識的，可以來這里免費(fèi)試學(xué)相關(guān)課程視頻哦，感興趣的，聯(lián)系右方老師免費(fèi)試學(xué)吧!