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企業(yè)的日常財(cái)務(wù)工作中，企業(yè)交納增值稅，應(yīng)計(jì)入“銀行存款”科目進(jìn)行處理，而本文將針對(duì)“交納增值稅與月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理”的問題，小編將在下文中整理了具體賬務(wù)處理，如果各位對(duì)此內(nèi)容感興趣的話，那就趕緊來仔細(xì)閱讀本文吧，希望能夠幫助大家掌握更多財(cái)務(wù)知識(shí)!

企業(yè)的日常財(cái)務(wù)工作中，企業(yè)交納增值稅，應(yīng)計(jì)入“銀行存款”科目進(jìn)行處理，而本文將針對(duì)“交納增值稅與月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理”的問題，小編將在下文中整理了具體賬務(wù)處理，如果各位對(duì)此內(nèi)容感興趣的話，那就趕緊來仔細(xì)閱讀本文吧，希望能夠幫助大家掌握更多財(cái)務(wù)知識(shí)!

交納增值稅

企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目;企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

例：2019年6月，甲公司當(dāng)月發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為525200元，增長(zhǎng)私會(huì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)為29900元，增長(zhǎng)私會(huì)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為195050元。甲公司當(dāng)月應(yīng)交的增值稅為

525200+299000-195050=360050(元)

甲公司當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅稅款為310050元，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 310050

貸：銀行存款 310050

月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅

月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于月末應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

例：甲公司將尚未交納的其余增值稅款50000元進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。甲公司編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 50000

7月份，甲公司交納6月份未交的增值稅50000元，編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 50000

貸：銀行存款 50000

需要說明的是，企業(yè)購(gòu)入材料、商品等不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本，借記“材料采購(gòu)”“在途物資”“原材料”“庫(kù)存商品”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

注：

“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”貸方余額代表期末結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)交的增值稅。

“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”借方余額代表多交或預(yù)交增值稅。

關(guān)于交納增值稅與月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理，小編就為大家介紹到這里了，不知道您是否掌握了呢?各位想了解更多交納增值稅賬務(wù)處理的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家點(diǎn)擊上方圖片掃碼，領(lǐng)取大量的會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)做賬等財(cái)務(wù)知識(shí)資料包，免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)上圖中的財(cái)務(wù)視頻課程!