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支付被代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫

發(fā)布時(shí)間:2020-08-05 18:27來源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常財(cái)務(wù)工作中,很多財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)接觸到各種稅費(fèi)的處理方式,比如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、消費(fèi)稅等稅費(fèi),那么對(duì)于支付被代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫?您知道應(yīng)該怎么處理嗎?相關(guān)會(huì)計(jì)分錄已在下文中做了一一解答,希望能夠幫助大家掌握相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)!

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支付被代收代繳的消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

對(duì)于支付被代收代繳的消費(fèi)稅,其會(huì)計(jì)分錄如下標(biāo)準(zhǔn):

計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí): 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅/應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅/應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸:銀行存款/現(xiàn)金

城建稅和教育費(fèi)附加是每月底按實(shí)際需要交納的增值稅/營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅計(jì)算的。分錄:

計(jì)提時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金——城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加費(fèi)

交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金——城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加費(fèi)

貸:銀行存款/現(xiàn)金

有時(shí)候還要注意委托加工物資收回后是直接出售還是繼續(xù)加工。

【案例分析】

某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品,收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元,受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元,增值稅1700元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為:

①如果收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品: 借:委托加工物資 800 000  貸:原材料 800 000 借:委托加工物資 150000   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 80000  貸:應(yīng)付賬款 230000 借:原材料 950 000  貸:委托加工物資 950000

②如果收回的委托加工物資直接用于對(duì)外銷售:

借:委托加工物資 800 000

貸:原材料 800 000

借:委托加工物資 230 000

貸:應(yīng)付賬款 230 000

借:原材料 1 030 000

貸:委托加工物資 1030 000

乙企業(yè)對(duì)應(yīng)收取的受托加工代收代繳的消費(fèi)稅作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收賬款 80000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅 80000


以上內(nèi)容關(guān)于支付被代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫?小編就為大家介紹到這里了,不知道您看完本文是否掌握了呢?如果各位想了解更多關(guān)于代收代繳消費(fèi)稅分錄的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎大家點(diǎn)擊上方圖片掃碼,即可領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)知識(shí)資料包,免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)上圖中財(cái)務(wù)視頻課程!

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