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小企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，計(jì)提所得稅的賬務(wù)處理相信大家都接觸過(guò)，相關(guān)的實(shí)操處理內(nèi)容作為財(cái)務(wù)人員也是必須掌握的，那么小企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)呢?為了各位會(huì)計(jì)新手更好的掌握，小編就在下文整理了一些詳細(xì)的分錄內(nèi)容，希望可以給大家提供一些參考。

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小企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄還是原先的分錄,但是在預(yù)繳計(jì)算時(shí)應(yīng)按當(dāng)年累計(jì)利潤(rùn)乘以稅率,得出當(dāng)年累計(jì)應(yīng)繳數(shù),再減去上一季度的累計(jì)已繳數(shù),得出本季度的應(yīng)繳所得稅額.

小微企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)處理

計(jì)提企業(yè)所得稅分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納稅金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

一、小微企業(yè)所得稅可以不計(jì)提嗎

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小微企業(yè)，免所得稅不需計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小微企業(yè)，免所得稅需計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則釋義》對(duì)政府補(bǔ)助的解釋，“除稅收返還外，稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、抵免稅額、加計(jì)扣除等形式。這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無(wú)償提供資產(chǎn)，不作為本準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助”。

所以，小企業(yè)應(yīng)將收到的全部?jī)r(jià)款計(jì)入收入，不必再價(jià)稅分離后通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目將減免的增值稅和營(yíng)業(yè)稅記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

增值稅一般納稅人不能享受上述優(yōu)惠。

二、小微企業(yè)是什么

小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下三個(gè):

1、資產(chǎn)總額,工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元,其他企業(yè)不超過(guò)1000萬(wàn)元;

2、從業(yè)人數(shù),工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人,其他企業(yè)不超過(guò)80人;

3、稅收指標(biāo),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元.

符合以上三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的才是小微企業(yè)。

上述有關(guān)“小企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)”就為大家分享到這里了，分錄的編寫(xiě)在日常工作中是非常重要的，因此大家在工作中要熟練的掌握各個(gè)會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用，對(duì)企業(yè)所得稅掌握還不夠全面的小伙伴，還可以領(lǐng)取免費(fèi)的做賬實(shí)操學(xué)習(xí)資料包、免費(fèi)試聽(tīng)課、老會(huì)計(jì)免費(fèi)答疑。