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小企業(yè)會計準則下補交增值稅的分錄怎么做，增值稅的賬務處理相信大家都非常熟練了，那么小企業(yè)補交增值稅的分錄大家是否清楚呢?為了各位新手會計更好的掌握相關的知識內容，小編就在下文整理了詳細的會計分錄，希望通過下文的學習大家在工作中可以靈活的運用相關的會計分錄。

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小企業(yè)會計準則下補交增值稅會計分錄

1、計提

借:營業(yè)外支出

貸:應交稅費-增值稅檢查調整

2、查補轉出

借:應交稅費-增值稅檢查調整

貸:應交稅費-未交增值稅

3、補交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉損益調整

借:本年利潤

貸:營業(yè)外支出

小企業(yè)會計準則下的應交稅費科目處理

本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費.包括:增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等.

小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等,也通過本科目核算.

小規(guī)模納稅人只需設置"應交增值稅"明細科目,不需要在"應交增值稅"明細科目中設置上述專欄.

小企業(yè)會計準則下應交增值稅的主要賬務處理:

1.本月上交本月的應交增值稅,借記本科目(應交增值稅--已交稅金),貸記"銀行存款"科目.

2.本月上交上期應交未交的增值稅,借記本科目(未交增值稅),貸記"銀行存款"科目.

3.月度終了,將本月應交未交增值稅自本科目明細科目(應交增值稅)轉入本科目明細科目(未交增值稅),借記本科目(應交增值稅--轉出未交增值稅),貸記本科目(未交增值稅);將本月多交的增值稅自本科目明細科目(應交增值稅)轉入本科目明細科目(未交增值稅),借記本科目(未交增值稅),貸記本科目(應交增值稅--轉出多交增值稅)科目.

結轉后,本科目明細科目(應交增值稅)的期末借余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅.

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