用戶注冊(cè)

關(guān)于增值稅一般納稅人開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例分析內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文為大家做了詳細(xì)的整理與分析，想要進(jìn)行學(xué)習(xí)的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

關(guān)于增值稅一般納稅人開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例分析內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文為大家做了詳細(xì)的整理與分析，想要進(jìn)行學(xué)習(xí)的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

案例：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生2019年2月銷售的貨物退貨，開(kāi)具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元;銷售一批商品，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析：

根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開(kāi)具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000(元)本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)該企業(yè)2019年6月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

以上就是“增值稅一般納稅人開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例”的分享內(nèi)容啦，希望以上內(nèi)容可以個(gè)大家?guī)?lái)一些幫助和啟發(fā)。更多財(cái)會(huì)內(nèi)容，盡在會(huì)計(jì)教練，想要學(xué)習(xí)和了解更多知識(shí)內(nèi)容，快來(lái)會(huì)計(jì)教練找我們吧!文章下方微信掃碼，可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)課程哦!