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銷售退回是經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的，大家遇到此情況時(shí)，相關(guān)的賬務(wù)處理都會(huì)做吧。在此小編不詳細(xì)地介紹此會(huì)計(jì)處理方法了。本文主要分享的是銷售退回后發(fā)票如何處理?為了方便大家理解掌握處理方法，以下的實(shí)際案例解析，希望可以幫助大家進(jìn)行理解掌握。

銷售退回是經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的，大家遇到此情況時(shí)，相關(guān)的賬務(wù)處理都會(huì)做吧。在此小編不詳細(xì)地介紹此會(huì)計(jì)處理方法了。本文主要分享的是銷售退回后發(fā)票如何處理?為了方便大家理解掌握處理方法，以下的實(shí)際案例解析，希望可以幫助大家進(jìn)行理解掌握。

商品部分退回的發(fā)票處理案例解析

1、發(fā)生銷貨退回，已開出的發(fā)票，如果未跨月，可以收回全部聯(lián)次作廢;如果已經(jīng)跨月，應(yīng)開具增值稅紅字發(fā)票。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))∶一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。

A公司代理B公司產(chǎn)品，從B購買了200W的產(chǎn)品銷售并取得專用發(fā)票，已認(rèn)證抵扣?，F(xiàn)A公司需要注銷，已經(jīng)售出100W的產(chǎn)品。B公司同意收回A未銷的100W產(chǎn)品。

發(fā)票應(yīng)該如何處理?

1、A公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，上傳《信息表》。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接受到信息表并進(jìn)行比對。

3、B公司在系統(tǒng)中下載校驗(yàn)通過的《信息表》，開具紅字發(fā)票。

4、如取得紅字專用發(fā)票和填開跨月，需在當(dāng)月先將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，在收到發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

境外發(fā)生退貨，直接銷售給境外關(guān)聯(lián)公司的操作WE公司有一家澳大利亞的客戶R，今年由于疫情，銷售萎縮要求退貨。WE公司同意了退貨?？紤]到這些貨物無法在中國市場銷售，運(yùn)回中國費(fèi)用也比較昂貴，WE打算把這些貨物銷售給澳大利亞的關(guān)聯(lián)公司W(wǎng)W。

1、是否可以把貨物直接從客戶R公司運(yùn)往澳大利亞的關(guān)聯(lián)公司?

2、貨款是否可以由澳大利亞的關(guān)聯(lián)公司W(wǎng)W打給客戶R公司，WE公司再把款打給澳大利亞的關(guān)聯(lián)公司W(wǎng)W?

【步驟】∶

1、先簽署一份三方協(xié)議，把具體情況描述清楚。

2、向外匯管理部門和稅務(wù)局報(bào)備，以作為付款及稅前扣除的依據(jù)。

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