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留抵稅額抵減欠稅的會(huì)計(jì)處理怎么做，關(guān)于留抵稅額抵減欠稅這方面的內(nèi)容很多新手會(huì)計(jì)都還不夠了解，因此為了大家更好的掌握這一層面的知識(shí)內(nèi)容，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料，感興趣的小伙伴可以來(lái)詳細(xì)的了解一下，希望對(duì)大家有所幫助。

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留抵稅額抵減欠稅的會(huì)計(jì)處理

答:按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))的規(guī)定,對(duì)增值稅一般納稅人因銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.抵減程序與方法如下:

一、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)索取《抵減欠稅通知書(shū)》

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函[2004]1197號(hào))的規(guī)定,納稅人擬用增值稅留抵稅額抵減欠繳的增值稅時(shí),應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)索取由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書(shū)》(簡(jiǎn)稱(chēng)《抵減欠稅通知書(shū)》),然后再按國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)和國(guó)稅函[2004]1197號(hào)文件規(guī)定的方法進(jìn)行抵減.

二、抵減順序與金額

按照國(guó)稅函[2004]1197號(hào)的規(guī)定,抵減欠繳稅款時(shí),應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣,先發(fā)生的先抵,后發(fā)生的后抵.抵繳欠稅的金額包括欠繳的稅金及應(yīng)加收的滯納金.滯納金的確定按填開(kāi)《抵減欠稅通知書(shū)》的日期計(jì)算,即應(yīng)繳未繳滯納金加欠稅余額為欠繳總額.若欠繳總額大于期末留抵稅額,實(shí)際抵減金額等于期末留抵稅額,并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額,實(shí)際抵減金額等于欠繳總額.

留抵稅額抵減欠稅會(huì)計(jì)處理方法:

取得《抵減欠稅通知書(shū)》后,如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額用紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額,按增值稅欠繳總額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

關(guān)于留抵稅額抵減欠稅的會(huì)計(jì)處理怎么做就為大家講解到這了，對(duì)以上的內(nèi)容有什么不明白的地方就咨詢(xún)答疑老師為您解答吧，有需要學(xué)習(xí)掌握更多關(guān)于留抵稅額的知識(shí)內(nèi)容，聯(lián)系我們的老師可以領(lǐng)取相關(guān)的資料哦，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)專(zhuān)項(xiàng)的教學(xué)課程，相信會(huì)對(duì)大家今后的學(xué)習(xí)有幫助的。