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新辦企業(yè)籌建期開辦費(fèi)的稅務(wù)處理

發(fā)布時(shí)間:2020-09-10 10:46來源:會(huì)計(jì)教練

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新辦企業(yè)籌建期開辦費(fèi)的稅務(wù)處理怎么做?企業(yè)籌辦期與企業(yè)籌辦相關(guān)的費(fèi)用,可以依據(jù)相應(yīng)的憑證入賬并在稅前扣除。具體的內(nèi)容,小編在下文做了整理與分享,有興趣的朋友,可以來一起看看哦!

新辦企業(yè)籌建期開辦費(fèi)的稅務(wù)處理怎么做?企業(yè)籌辦期與企業(yè)籌辦相關(guān)的費(fèi)用,可以依據(jù)相應(yīng)的憑證入賬并在稅前扣除。具體的內(nèi)容,小編在下文做了整理與分享,有興趣的朋友,可以來一起看看哦!

開辦費(fèi)的稅務(wù)處理

企業(yè)籌建企業(yè)稅務(wù)處理主要是關(guān)注以下幾點(diǎn):

1. 稅法上兩個(gè)選擇新設(shè)企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)支出,

(1)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,

(2)也可作為長期待攤費(fèi)用,自支出發(fā)生月份的次月起,在不少于3年的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。

無論企業(yè)選擇哪種所得稅稅前方法,一經(jīng)選定,不得更改。

2.所得稅扣除納稅調(diào)整

對于企業(yè)在選擇《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》時(shí),籌建期間的開辦費(fèi)產(chǎn)生的稅會(huì)差異,必然會(huì)在財(cái)務(wù)報(bào)表上體現(xiàn)損益;

那我們在企業(yè)申報(bào)時(shí)就不能按照財(cái)務(wù)報(bào)表直接申報(bào),而要將財(cái)務(wù)報(bào)表上體現(xiàn)為“管理費(fèi)用”等開辦費(fèi)進(jìn)行調(diào)整:“賬載金額”按財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)填列,“稅收金額”全部調(diào)整為0。

A公司適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,2019年1月份開始籌建,到了2019年12月還處于籌建期,A公司在2019年發(fā)生的辦公費(fèi)、招待費(fèi)、工資等合計(jì)100萬元。

依據(jù)稅法的規(guī)定 “企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,不計(jì)計(jì)入為當(dāng)期的虧損?!?國稅函〔2010〕79號)

所以,再做19年的匯算清繳時(shí),這100萬元的開辦費(fèi),做納稅調(diào)增;

納稅調(diào)增

納稅調(diào)整

在調(diào)整后的應(yīng)納所得額為0,所以在調(diào)整后的剛好對上了所說的籌辦期間不計(jì)入虧損的這一規(guī)定。

如果A公司在2020年籌建期結(jié)束了,那么我在做2020年匯算清繳時(shí),把原來納稅調(diào)整明細(xì)表中的之前調(diào)增金額100萬元,我們再同樣的表中進(jìn)行調(diào)減100萬元,接著再年度申報(bào)表a表中,減:納稅調(diào)整減少額 100 萬元。這樣我們就實(shí)現(xiàn)了當(dāng)年的一次性扣除了政策了!

以上則是“新辦企業(yè)籌建期開辦費(fèi)的稅務(wù)處理的整理分享內(nèi)容了,希望上文可以給大家一些幫助和發(fā)現(xiàn)!會(huì)計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì),助力您的學(xué)習(xí)和工作更上一層樓!若是您想要學(xué)習(xí)更多內(nèi)容,可以文章下方掃碼,免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料哦!

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