用戶注冊

籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費和廣宣費的涉稅處理如何做?籌建期的業(yè)務招待費和廣宣費按照規(guī)定，可以按照實際發(fā)生額的60%扣除。體的內容，小編在下文做了整理與分享，有興趣的朋友，可以來一起看看哦!

籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費和廣宣費的涉稅處理如何做?籌建期的業(yè)務招待費和廣宣費按照規(guī)定，可以按照實際發(fā)生額的60%扣除。體的內容，小編在下文做了整理與分享，有興趣的朋友，可以來一起看看哦!

我們知道當企業(yè)正常運營時，業(yè)務招待費是按照實際發(fā)生額的60%扣除，最高不超過當年銷售收入的千分之五，廣宣費是按照不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分扣除。

但是!籌建期比較特殊。按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》第五條的規(guī)定, 發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。

也就是說，由于企業(yè)在籌建期間，企業(yè)沒有產生收入，發(fā)生的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除不受收入的限制，業(yè)務招待費按照實際發(fā)生額60%稅前扣除，廣宣費按照實際發(fā)生額稅前扣除。企業(yè)可以選擇在開始生產經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以選擇分期攤銷。

假設一籌辦期企業(yè)B公司，發(fā)生的開辦費100萬元，其中有20萬元的業(yè)務招待費，按照規(guī)定實際發(fā)生額的60%扣除 ，對于剩余的40%要做納稅調整處理;那么，實際上2020年可以扣除的開辦費的實際金額為100-【20x(1-60%)】=92萬元。

所以在籌建期間所得稅匯算申報時，可以據(jù)實申報，但是在企業(yè)籌建期結束時，在做匯算清繳的時候，我們不能再轉回100萬了，只能轉回92萬元。至于那8萬元，稅法規(guī)定是永久不讓扣除的!

以上則是“籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費和廣宣費的涉稅處理”的整理分享內容了，希望上文可以給大家一些幫助和發(fā)現(xiàn)!會計教練每天陪您學點會計，助力您的學習和工作更上一層樓!若是您想要學習更多內容，可以文章下方掃碼，免費領取會計學習資料哦!