用戶注冊

現(xiàn)如今企業(yè)納稅人進行報稅都是通過稅控設(shè)備來進行自動抄報稅的，但是很多小伙伴對于網(wǎng)上報稅的流程不是很熟練，這樣就降低了財務(wù)工作的效率。為了讓大家順利地進行報稅，小編整理了小規(guī)模納稅人報稅詳細流程，一起閱讀吧。

現(xiàn)如今企業(yè)納稅人進行報稅都是通過稅控設(shè)備來進行自動抄報稅的，但是很多小伙伴對于網(wǎng)上報稅的流程不是很熟練，這樣就降低了財務(wù)工作的效率。為了讓大家順利地進行報稅，小編整理了小規(guī)模納稅人報稅詳細流程，一起閱讀吧。

小規(guī)模納稅人怎么報稅?

小規(guī)模納稅人報稅流程可分為三大步驟，而具體的操作步驟如下：

1、登陸系統(tǒng)抄報稅。

如今，按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登陸系統(tǒng)后自動抄報稅，然后方可進行后續(xù)操作。

2、填寫申報表。

小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可上傳申報數(shù)據(jù)，進行正常申報。

3、清卡解鎖。

納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)。小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算應(yīng)繳納的增值稅(即應(yīng)納稅額)，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人購進貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的全部款項(包括支付的增值稅額)，借記“材料采購”“在途物資”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”等科目;銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)按全部價款(包括應(yīng)交的增值稅額)，借記“銀行存款”等科目，按不含稅的銷售額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，按應(yīng)交增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理要點

1.購進貨物、勞務(wù)和行為支付的增值稅，一律不予抵扣，直接計入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。

2.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為時，應(yīng)交納增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

3.不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

4.設(shè)置“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目，注意此處沒有三級明細科目(銷項稅額)。

以上關(guān)于小規(guī)模納稅人報稅詳細流程及賬務(wù)處理，就到此結(jié)束，納稅申報是很關(guān)鍵的，要想贏得更多提升機會，實操做賬報稅的提升是有必要的，我們有免費試聽課程，大家有意向的，添加右上方老師微信申請試聽學(xué)習(xí)的權(quán)限吧，相信會讓大家得到提升的。