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計提遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理一直以來是我們的難題，今天小編為大家整理的內(nèi)容是關(guān)于計提遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄怎么寫，希望感興趣的小伙伴認真閱讀。

計提遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理一直以來是我們的難題，今天小編為大家整理的內(nèi)容是關(guān)于計提遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄怎么寫，希望感興趣的小伙伴認真閱讀。

計提遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄怎么寫?

(一)企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容：

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整“所得稅費用”。

學習了計提遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄怎么寫以及遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容，大家對這方面的知識有所掌握，還有其他相關(guān)的會計問題，可以隨時咨詢我們的在線客服，老師會為你解疑答難，或者添加我們老師的微信，有機會領(lǐng)取免費試聽資格。