用戶注冊

繳納稅款是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和責任，企業(yè)如果少繳漏繳所得稅金,在補繳所得稅金時不但要補足稅款,還要征收一定金額的滯納金和罰款,以示懲罰.那么，作為財務(wù)人員，咱們必須要熟練掌握補繳所得稅滯納金分錄怎么做，具體的會計處理請閱讀本文小編整理的相關(guān)內(nèi)容，希望能在工作中幫到你哦!.

繳納稅款是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和責任，企業(yè)如果少繳漏繳所得稅金，在補繳所得稅金時不但要補足稅款，還要征收一定金額的滯納金和罰款，以示懲罰。那么，作為財務(wù)人員，咱們必須要熟練掌握補繳所得稅滯納金分錄怎么做，具體的會計處理請閱讀本文小編整理的相關(guān)內(nèi)容，希望能在工作中幫到你哦!

補繳所得稅滯納金會計分錄

答:補交上年度企業(yè)所得稅和滯納金,需要區(qū)分稅款和滯納金,其中稅款屬于上年度的損益,因此要用以前年度損益調(diào)整科目歸集并直接轉(zhuǎn)入到未分配利潤科目.而滯納金屬于當期損益,且不可稅前扣除,因此計入到當期的營業(yè)外支出,具體會計分錄如下:

一、確認并補繳上年度漏繳的企業(yè)所得稅

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

二、確認并繳納滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金3的會計分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)補繳所得稅金產(chǎn)生的滯納金和罰款為什么不能稅前扣除?

企業(yè)因未按規(guī)定申報納稅,產(chǎn)生了滯納金和罰款,以為這兩項和日常經(jīng)營時產(chǎn)生的合同罰款、賠償金、銀行罰息等支出一樣,可以在稅前進行扣除,但這樣做是一錯再錯.違反國家法律付出的滯納金和罰款是一項違法成本,屬于不應(yīng)該發(fā)生的費用,不允許稅前扣除.

1、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失不允許在計算應(yīng)納稅所得稅額時扣除.

2、稅收滯納金是指由于納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,而由稅務(wù)機關(guān)向納稅人(扣繳義務(wù)人)征收的一種帶有補償性和懲罰性的款項;稅收罰款是對違反稅收法律、法規(guī)的納稅人(扣繳義務(wù)人)進行的行政處罰,是稅務(wù)機關(guān)強制違法者承擔一定金錢給付義務(wù)的處罰方式.

3、但按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除.這就要求企業(yè)財務(wù)人員要對發(fā)生的業(yè)務(wù)進行判定,對罰款不能一律對待.

好了，以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)補繳所得稅滯納金會計分錄怎么做實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學習掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。