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納稅申報的過程中，對應的納稅申報表是要正確進行填列的。納稅申報表中各個欄目的經濟指標都是需要小伙伴們準確進行計算的。但是對于一些稅收減免的項目要怎么填列呢?比如，所得稅減免優(yōu)惠明細表怎么填呢?請繼續(xù)往下閱讀減免所得稅優(yōu)惠明細表的填寫方法吧。

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減免所得稅優(yōu)惠明細表如何填寫

1、第1行"合計":填報2行+4行+5行+6行的金額

2、第2行"-、符合條件的小型微利企業(yè)”根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關稅收政策規(guī)定符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策)。

3、第4行"二 、 需要重點扶持的高新技術企業(yè)”:填報享受重點扶持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額本行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類2015年版)》第9行或第20行x 10%的積。

4、第5行"三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)":填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額

5、第6行"四、其他專項優(yōu)惠"填報第7行+8行+…… +30行的金額。

A類報表中的減免所得稅額是根據(jù)什么算的?

1、A類報表中的減免所得稅額是根據(jù)來企業(yè)稅收優(yōu)惠明細表來算的;

2、減免所得稅額包括免稅收入、免稅所得、減兔所得、減免稅額(包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新企業(yè)政策優(yōu)惠等)

3、"應納所得稅額"第6行按照第4行利潤總額(或實際利潤額)*25%填報將小型微利企業(yè)減免的稅額填自在第7行"減免所得稅額"按第4行利潤總額(或實際利潤)*5%填報。

(1)上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(zd含10萬元)，預繳時累計應納稅所得額不超過10萬元的，填報申報表"應納稅所得額"與15%的乘積。

(2)上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)預繳時累計應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，填報申報表"應納稅所得額”與5%的乘積減免所得稅的相關內容就是這些，如果要計算減免所得稅我們要根據(jù)應納稅所得額來算填報的時候要搞清每一行的數(shù)據(jù)來源。

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