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企業(yè)在發(fā)展過程中，所產(chǎn)生的利潤都是稅務(wù)申報有緊密關(guān)系的。作為財務(wù)人員都應(yīng)該清楚，企業(yè)利潤總額和應(yīng)繳納稅費的關(guān)系。企業(yè)所得稅預(yù)繳的過程中，都是需要先計提費用的。因此，企業(yè)所得稅計提利潤總額按當月數(shù)還是本年累計數(shù)呢?對應(yīng)的分錄又是怎么編制的呢?想要全面了解的，請繼續(xù)往下閱讀吧。

企業(yè)在發(fā)展過程中，所產(chǎn)生的利潤都是稅務(wù)申報有緊密關(guān)系的。作為財務(wù)人員都應(yīng)該清楚，企業(yè)利潤總額和應(yīng)繳納稅費的關(guān)系。企業(yè)所得稅預(yù)繳的過程中，都是需要先計提費用的。因此，企業(yè)所得稅計提利潤總額按當月數(shù)還是本年累計數(shù)呢?對應(yīng)的分錄又是怎么編制的呢?想要全面了解的，請繼續(xù)往下閱讀吧。

計提企業(yè)所得稅是按本月數(shù)利潤總額計提還是本年累計數(shù)計提

企業(yè)按月交納所得稅的，本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時，每月要預(yù)提所得稅。

企業(yè)按季交納所得稅的，本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時，每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅。

計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅的計算公式

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

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