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會計在實際工作中，難免會開錯發(fā)票，如果開錯了這個發(fā)票就需要作廢處理了，作廢的發(fā)票在會計中很常見。那么，作廢的發(fā)票會計分錄怎么寫呢?下面是小編你總結的關于作廢的發(fā)票的處理問題，希望小伙伴們看了之后能夠有所幫助。

會計在實際工作中，難免會開錯發(fā)票，如果開錯了這個發(fā)票就需要作廢處理了，作廢的發(fā)票在會計中很常見。那么，作廢的發(fā)票會計分錄怎么寫呢?下面是小編你總結的關于作廢的發(fā)票的處理問題，希望小伙伴們看了之后能夠有所幫助。

作廢的發(fā)票會計分錄怎么寫

如果是當月，直接作廢就行。

如果是前月的，得開負數(shù)銷售發(fā)票。

賬務：

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

借：主營業(yè)務成本(紅字)

貸：產(chǎn)成品(紅字)

擴展資料

如果是普通發(fā)票只要拿回發(fā)票聯(lián),和其他聯(lián)次訂到一起打上作廢即可。

如果是專用發(fā)票而且是當月開具則還需要從金稅系統(tǒng)將發(fā)票作廢，如果不是當月想作廢的話就要去主管稅務機關開紅字發(fā)票申請了。

一般納稅人在銷售貨物時，不論開的是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，都要按照17%計算銷項稅額。

借：應收賬款或銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

小規(guī)模納稅人不論是收到增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票。都不允許抵扣。

上述有關作廢的發(fā)票會計分錄怎么寫的內容，到這里就分享完了，不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。需要全面掌握會計做賬實操處理方法，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費來試聽精講課程吧，會讓大家理解掌握的。同時日常的財務問題都是可以隨時咨詢老師的哦!