用戶注冊

不能抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做，從兩個方面來概括不予抵扣的處理：屬于購入物資即能認定其進項稅額不能抵扣的、屬于原先購入物資即能認定其進項稅額能抵扣，還有經(jīng)過案例來說怎么做分錄，小編在文章中整理了相關(guān)的會計分錄，想要學習的一起來看看吧。

不能抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做，從兩個方面來概括不予抵扣的處理：屬于購入物資即能認定其進項稅額不能抵扣的、屬于原先購入物資即能認定其進項稅額能抵扣，還有經(jīng)過案例來說怎么做分錄，小編在文章中整理了相關(guān)的會計分錄，想要學習的一起來看看吧。

不能抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

一、不予抵扣的處理

1.屬于購入物資即能認定其進項稅額不能抵扣的.例如購進的固定資產(chǎn)、購入的物資直接用于免稅項目、或用于非應(yīng)稅項目、或直接用于集體福利和個人消費等,即使取得增值稅專用發(fā)票,其進項稅額不能抵扣應(yīng)計入所購入物資成本中.

例如:A企業(yè)購入固定資產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票,價款為500000元,進項稅額85000元,包裝費、運雜費為1000元,全部款項以銀行存款支付.則會計賬務(wù)處理為:

借:固定資產(chǎn) 586 000(500000+85000+1000)

貸:銀行存款 586 000

2.屬于原先購入物資即能認定其進項稅額能抵扣,即進項稅額已記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,但后來由于購入物資改變用途或發(fā)生非常損失,按照規(guī)定應(yīng)將原已記入進項稅額并已支付的增值稅,通過"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"轉(zhuǎn)入"在建工程"、"應(yīng)付福利費"、"待處理財產(chǎn)損溢"等科目.該部分進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,只能作為進項稅案例

例如:A企業(yè)福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實際成本為4000元;為購建固定資產(chǎn)的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實際成本為5000元.A企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)付福利費 [size=+0]4 680 (4000+4000×17%)

貸:原材料 4 000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 680

借:在建工程 5 850(5000+5000×17%)

貸:原材料 5 000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 850

例如:A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失,其實際成本為7500元.A企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務(wù)處理為:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 8 775

貸:原材料 7 500

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 1 275(7500×17%)

例如:A企業(yè)庫存商品發(fā)生非常損失,其實際成本為37000元,其中所耗原材料成本為20000元.A企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務(wù)處理為:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 40 400

貸:庫存商品 37 000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3 400(20000×17%)

如果上述例題中改為在產(chǎn)品,其他資料不變,則會計賬務(wù)處理:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 40 400

貸:生產(chǎn)成本 37 000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3 400(20000×17%)

以上即是不能抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里了。對于不能抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出分錄有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦。點擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。