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請(qǐng)問(wèn)購(gòu)買(mǎi)國(guó)稅局的金稅盤(pán)820元聽(tīng)說(shuō)可以全額抵減增值稅，在應(yīng)交稅金-減稅稅款的科目走，那么購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?另外，房地產(chǎn)老項(xiàng)目的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，請(qǐng)問(wèn)公司在取得進(jìn)項(xiàng)票時(shí)一定要認(rèn)證，然后再轉(zhuǎn)出嗎?

問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)購(gòu)買(mǎi)國(guó)稅局的金稅盤(pán)820元聽(tīng)說(shuō)可以全額抵減增值稅，在應(yīng)交稅金-減稅稅款的科目走，那么購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?另外，房地產(chǎn)老項(xiàng)目的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，請(qǐng)問(wèn)公司在取得進(jìn)項(xiàng)票時(shí)一定要認(rèn)證，然后再轉(zhuǎn)出嗎?

解答：

1、金稅盤(pán)賬務(wù)處理

購(gòu)買(mǎi)稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(注，增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán))，計(jì)入固定資產(chǎn)科目。

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目;同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

這是財(cái)政部文件規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方式，不過(guò)由于金額較小，很多企業(yè)也采取簡(jiǎn)易方式，直接借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”，貸記營(yíng)業(yè)外收入，這樣處理相對(duì)簡(jiǎn)單，同時(shí)也不需每年進(jìn)行納稅調(diào)整。

購(gòu)買(mǎi)服務(wù)費(fèi)，可以直接計(jì)入管理費(fèi)用，抵減的增值稅額，沖減管理費(fèi)用。

2、房地產(chǎn)老項(xiàng)目的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，公司在取得進(jìn)項(xiàng)票時(shí)認(rèn)證再轉(zhuǎn)出，目的是防止該發(fā)票成為滯留票，成為滯留票后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)進(jìn)行查證，當(dāng)然只要說(shuō)明原因即可，但是我們的經(jīng)驗(yàn)是，一般為了避免這種麻煩，都是認(rèn)證后再轉(zhuǎn)出。

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