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增值稅納稅人有小規(guī)模納稅人和一般納稅人之分，因此在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)所適用的計(jì)稅方式也是存在有很大區(qū)別的。不僅如此，相信從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴都知道小規(guī)模納稅人適用的征收率有3%和5%。但是有些新手會(huì)計(jì)在學(xué)習(xí)報(bào)稅的過(guò)程中問(wèn)，同是小規(guī)模納稅人為什么繳稅不一樣?詳細(xì)原因看看下文吧。

增值稅納稅人有小規(guī)模納稅人和一般納稅人之分，因此在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)所適用的計(jì)稅方式也是存在有很大區(qū)別的。不僅如此，相信從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴都知道小規(guī)模納稅人適用的征收率有3%和5%。但是有些新手會(huì)計(jì)在學(xué)習(xí)報(bào)稅的過(guò)程中問(wèn)，同是小規(guī)模納稅人為什么繳稅不一樣?詳細(xì)原因看看下文吧。

同是小規(guī)模納稅人交的為啥不一樣?

一、地區(qū)不同稅不同

自2020年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

此時(shí)，同樣是月銷(xiāo)售額為100萬(wàn)的小規(guī)模納稅人，湖北省內(nèi)的小規(guī)模納稅人是可以免征增值稅的，而其他地區(qū)的小規(guī)模納稅人則需要按適用征收率來(lái)交稅。但是只適用3%征收率的業(yè)務(wù)，如果是5%征收率的，不適用此政策。

二、銷(xiāo)售額不同稅不同

自2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(按季納稅季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。若合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受上述免稅政策。

此時(shí)，同樣是按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以享受免稅，而銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元(無(wú)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為)，則需要繳納增值稅。

三、業(yè)務(wù)不同稅不同

對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。具體范圍按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行期限自2020年1月1日起，截止日期視疫情情況另行公告。

此時(shí)，同樣是月銷(xiāo)售額為100萬(wàn)的小規(guī)模納稅人，如果是提供餐飲服務(wù)的納稅人，可以在此期間享受免稅，而如果是銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備的納稅人(不考慮其他因素)，則需要按適用征收率交稅。

四、開(kāi)票不同稅不同

享受免征增值稅優(yōu)惠的，不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，只能開(kāi)具普通發(fā)票。《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以按照規(guī)定放棄免稅、減稅，繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，可以按適用稅率或者征收率開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

因此，上述分析我們都建立在一個(gè)假設(shè)上，即：所有免征增值稅業(yè)務(wù)均未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，就需要按照票面上的適用征收率來(lái)繳納稅款。

小規(guī)模納稅人繳稅的情況，都有大致了解了吧。上述有關(guān)同是小規(guī)模納稅人為什么繳稅不一樣的全部?jī)?nèi)容了，到這里就分享完了，不理解的地方可以咨詢(xún)?cè)诰€答疑老師吧。需要全面學(xué)習(xí)小規(guī)模納稅人做賬報(bào)稅精講課程視頻的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)來(lái)試聽(tīng)學(xué)習(xí)吧。