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企業(yè)所得稅也是我們學(xué)習(xí)的幾大稅種之一，關(guān)于企業(yè)所得稅的會計分錄你會做嗎,企業(yè)所得稅計提繳納應(yīng)通過應(yīng)交稅金這個會計科目核算，財務(wù)人員會怎么做賬務(wù)處理，下面是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅的會計分錄，大家一起來看看吧。

企業(yè)所得稅也是我們學(xué)習(xí)的幾大稅種之一，關(guān)于企業(yè)所得稅的會計分錄你會做嗎,企業(yè)所得稅計提繳納應(yīng)通過應(yīng)交稅金這個會計科目核算，財務(wù)人員會怎么做賬務(wù)處理，下面是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅會計分錄如何做，大家一起來看看吧。

企業(yè)所得稅會計分錄計提繳納怎么做?

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款。

學(xué)習(xí)了企業(yè)所得稅會計分錄如何做，大家還有不清楚的地方嗎，可以添加我們老師的微信來學(xué)習(xí)交流，我們有免費(fèi)的試聽課，可以在老師那里領(lǐng)取試聽機(jī)會，想要考取職稱的小伙伴快來學(xué)習(xí)啦，咨詢我們的在線客服，客服老師也會為你耐心解答。