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企業(yè)納稅人都是嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定來(lái)進(jìn)行按時(shí)繳納稅款的，作為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員一定清楚，企業(yè)所得稅的繳納是以季度預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳。在匯算清繳的過(guò)程中，對(duì)于少交的稅費(fèi)，企業(yè)要補(bǔ)繳。因此，關(guān)鍵的問(wèn)題就來(lái)了，補(bǔ)繳的稅費(fèi)會(huì)計(jì)要怎么做賬呢?希望接下來(lái)的企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄能夠讓大家理解掌握。

企業(yè)納稅人都是嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定來(lái)進(jìn)行按時(shí)繳納稅款的，作為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員一定清楚，企業(yè)所得稅的繳納是以季度預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳。在匯算清繳的過(guò)程中，對(duì)于少交的稅費(fèi)，企業(yè)要補(bǔ)繳。因此，關(guān)鍵的問(wèn)題就來(lái)了，補(bǔ)繳的稅費(fèi)會(huì)計(jì)要怎么做賬呢?希望接下來(lái)的企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄能夠讓大家理解掌握。

匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

1、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)

借 ：以前年度損益調(diào)整

貸 ：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款時(shí)

借 ：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得

貸 ：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借 ：利潤(rùn)分配 -- 未分配利潤(rùn)

貸 ：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整“利潤(rùn)分配”相關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，則不需要該筆分類(lèi))

借 ：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸 ：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

匯算清繳需要退企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提需要退回的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

收到退款時(shí)

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

本文關(guān)于企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，就到此結(jié)束。企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理還有疑問(wèn)的，可以咨詢(xún)?cè)诰€答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解。同時(shí)，我們?yōu)橄胍嬲莆掌髽I(yè)所得稅做賬和申報(bào)方法的小伙伴，提供有免費(fèi)試聽(tīng)課程，大家有意向的，也可以聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)哦。