用戶注冊(cè)

單位發(fā)生的各種交易活動(dòng)中,企業(yè)的各種支出項(xiàng)目也需要反映在企業(yè)的賬務(wù)處理中.企業(yè)核算增值稅設(shè)置了很多的科目,統(tǒng)一在應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目中反映,企業(yè)的應(yīng)交增值稅、未交增值稅等屬于核算的科目,那么應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理怎么做?小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來(lái)看看。

單位發(fā)生的各種交易活動(dòng)中,企業(yè)的各種支出項(xiàng)目也需要反映在企業(yè)的賬務(wù)處理中.企業(yè)核算增值稅設(shè)置了很多的科目,統(tǒng)一在應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目中反映,企業(yè)的應(yīng)交增值稅、未交增值稅等屬于核算的科目,那么應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理怎么做?小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來(lái)看看。

應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

應(yīng)交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)明細(xì)科目,需要分專欄明細(xì)核算,在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬中,應(yīng)設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"等專欄.企業(yè)的"應(yīng)交稅費(fèi)"科目所屬"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目,可按上述規(guī)定設(shè)置有關(guān)的專欄進(jìn)行明細(xì)核算,也可以將有關(guān)專欄的內(nèi)容在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下分別單獨(dú)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算;在這

種情況下,企業(yè)可沿用三欄式賬戶,在月份終了時(shí),再將有關(guān)明細(xì)賬的余額結(jié)轉(zhuǎn)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.小規(guī)模納稅企業(yè),仍可沿用三欄式賬戶,核算企業(yè)應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳的增值稅.

企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅企業(yè)月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額,轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算.

在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅.

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別是什么

應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額,是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅.應(yīng)交增值稅按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫.

未交增值稅專門用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的時(shí)候,可以通過(guò)應(yīng)交增值稅和未交增值稅等會(huì)計(jì)科目來(lái)核算企業(yè)的主要賬務(wù)處理。通過(guò)上面文章中的介紹，大家對(duì)于應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理應(yīng)該很清楚了。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題大家仍有疑問(wèn)的，可以咨詢我們的在線答疑老師。想學(xué)習(xí)更多課程，掃描右上方二維碼，添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容。