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其他權(quán)益工具投資涉及遞延所得稅該怎么做賬務(wù)處理呢?這個(gè)是會(huì)計(jì)知識(shí)里面的一個(gè)難點(diǎn)，難道了不少會(huì)計(jì)從業(yè)者，小編一兩句話(huà)也給大家講不清楚，所以接下來(lái)，就跟著小編通過(guò)具體案例，來(lái)了解一下其他權(quán)益工具投資涉及遞延所得稅的賬務(wù)處理吧!

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其他權(quán)益工具投資涉及遞延所得稅的賬務(wù)處理

其他權(quán)益工具投資涉遞延所得稅是指企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間會(huì)存在差異。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10 000萬(wàn)元。假定2×19年期初暫時(shí)性差異余額為零，不考慮其他因素。有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

2019年11月20日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，分類(lèi)指定為其他權(quán)益工具投資(為便于對(duì)比說(shuō)明)，支付價(jià)款1 000萬(wàn)元，本年末該權(quán)益性投資的公允價(jià)值為1 100萬(wàn)元。

解析：

年末賬面價(jià)值=1 100(萬(wàn)元)

年末計(jì)稅基礎(chǔ)=1 000(萬(wàn)元)

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=100(萬(wàn)元)

遞延所得稅負(fù)債余額=100×25%=25(萬(wàn)元)

確認(rèn)其他綜合收益=-25(萬(wàn)元)

應(yīng)交所得稅=10 000×25%=2 500(萬(wàn)元)

確認(rèn)所得稅費(fèi)用=2 500(萬(wàn)元)

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　2 500

其他綜合收益　　　　　　 　25

貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　25

應(yīng)交稅費(fèi) 　　　　　　　 2 500

看到本文小編整理的其他權(quán)益工具投資涉及遞延所得稅該怎么做賬務(wù)處理的內(nèi)容，大家是否學(xué)會(huì)了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準(zhǔn)的答案，歡迎您來(lái)糾正，想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以咨詢(xún)我們?cè)诰€(xiàn)的專(zhuān)業(yè)老師，進(jìn)行疑問(wèn)解答，也可以?huà)叽a加入會(huì)計(jì)交流群，有免費(fèi)的資料包領(lǐng)取哦!