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其他權益工具投資涉及遞延所得稅該怎么做賬務處理呢?這個是會計知識里面的一個難點，難道了不少會計從業(yè)者，小編一兩句話也給大家講不清楚，所以接下來，就跟著小編通過具體案例，來了解一下其他權益工具投資涉及遞延所得稅的賬務處理吧!

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其他權益工具投資涉及遞延所得稅的賬務處理

其他權益工具投資涉遞延所得稅是指企業(yè)以公允價值計量的金融資產持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，因此賬面價值與計稅基礎之間會存在差異。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為10 000萬元。假定2×19年期初暫時性差異余額為零，不考慮其他因素。有關業(yè)務如下：

2019年11月20日，甲公司自公開市場取得一項權益性投資，分類指定為其他權益工具投資(為便于對比說明)，支付價款1 000萬元，本年末該權益性投資的公允價值為1 100萬元。

解析：

年末賬面價值=1 100(萬元)

年末計稅基礎=1 000(萬元)

應納稅暫時性差異=100(萬元)

遞延所得稅負債余額=100×25%=25(萬元)

確認其他綜合收益=-25(萬元)

應交所得稅=10 000×25%=2 500(萬元)

確認所得稅費用=2 500(萬元)

借：所得稅費用　　　　　　　2 500

其他綜合收益　　　　　　 　25

貸：遞延所得稅負債　　　　　25

應交稅費 　　　　　　　 2 500

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