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廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出涉及遞延所得稅該怎么做賬務(wù)處理呢?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，如果有小伙伴不了解的話，沒(méi)有關(guān)系，不用擔(dān)心，今天小編為大家整理了關(guān)于此項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，而且小編還將通過(guò)案例來(lái)分享下廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出涉及遞延所得稅賬務(wù)處理，快來(lái)學(xué)習(xí)吧!

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廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出涉及遞延所得稅的賬務(wù)處理

由于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)時(shí)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，超過(guò)部分就與計(jì)稅基礎(chǔ)形成暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅。

A公司適用的所得稅稅率為25%。假定A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整。2×20年發(fā)生1 700萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類(lèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2×20年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10 000萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，做出A公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=1 700-10 000×15%=200(萬(wàn)元)

形成遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50萬(wàn)元

2×20年應(yīng)交所得稅=(1 000+200)×25%=300(萬(wàn)元)。

2×20年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=200×25%=50(萬(wàn)元)。

2×20年確認(rèn)所得稅費(fèi)用=300-50=250(萬(wàn)元)。

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　250

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　 50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　300

關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出涉及遞延所得稅該怎么做賬務(wù)處理的內(nèi)容，大家學(xué)會(huì)和掌握了嗎?如果大家還有什么地方不懂的歡迎免費(fèi)咨詢(xún)我們的在線一對(duì)一答疑老師哦，老師會(huì)詳細(xì)為你解答，學(xué)習(xí)更多有關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)知識(shí)內(nèi)容就趕快掃碼加入會(huì)計(jì)交流群吧，會(huì)有海量你需要的會(huì)計(jì)資訊哦。