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交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?這對(duì)于很多的財(cái)務(wù)人員來說，都是一個(gè)難點(diǎn)，比較令人頭疼的，也是財(cái)務(wù)人員在工作時(shí)最不希望遇見的賬務(wù)處理，今天小編特意整理了關(guān)于此項(xiàng)的相關(guān)賬務(wù)處理的內(nèi)容，一起來學(xué)習(xí)吧!

交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?這對(duì)于很多的財(cái)務(wù)人員來說，都是一個(gè)難點(diǎn)，比較令人頭疼的，也是財(cái)務(wù)人員在工作時(shí)最不希望遇見的賬務(wù)處理，今天小編特意整理了關(guān)于此項(xiàng)的相關(guān)賬務(wù)處理的內(nèi)容，一起來學(xué)習(xí)吧!

交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

1. 交易性金融資產(chǎn)的取得

借：交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時(shí)的公允價(jià)值】

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息【購買價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息】

投資收益【發(fā)生的交易費(fèi)用】

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額】

貸：其他貨幣資金等

2. 投資后收到購買時(shí)包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息

借：其他貨幣資金等

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3. 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息

借：應(yīng)收股利【被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例】

應(yīng)收利息【資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息】

貸：投資收益

4. 交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益【公允價(jià)值上升】

【說明】如果公允價(jià)值下降，則作相反的會(huì)計(jì)分錄。

5. 出售交易性金融資產(chǎn)

借：其他貨幣資金等【實(shí)際收到的金額】

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時(shí)的公允價(jià)值】

——公允價(jià)值變動(dòng)【累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)，也可能在借方】

投資收益【差額，也可能在借方】

6. 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末，產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)，編制相反分錄。

好了，以上文章就是小編今天整理的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做的實(shí)操內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程，從而在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)取得更好的發(fā)展。