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本文小編已經(jīng)在前面的文章中給大家介紹和分享了關(guān)于交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的相關(guān)賬務(wù)處理的內(nèi)容，不知道大家都是否學(xué)會(huì)和掌握呢?今天小編給大家整理的是處置交易性金融資產(chǎn)該怎么做會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望大家好好閱讀一下，爭(zhēng)取早日掌握其處理方法并且熟練運(yùn)用。

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處置交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過(guò)積極管理和交易以獲取利潤(rùn)的債權(quán)證券和權(quán)益證券。

企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤(rùn)。

資產(chǎn)負(fù)債表日如果交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額，

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

如果資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值小于賬面余額，則做相反分錄

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn) ——公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益

同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失，

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

取得交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

①取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目;取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益。

會(huì)計(jì)處理為，借記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“應(yīng)收股利/利息”，貸記“銀行存款”，借或貸“投資收益”科目

②持有期間，收到買價(jià)中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應(yīng)收股利/利息;確認(rèn)持有期間享有的股利/利息，借記“應(yīng)收股利/利息”，貸記 “投資收益”，同時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利/利息”。票面利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定債券利息收入。

交易性金融資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)分錄就是我們常說(shuō)的將交易性金融資產(chǎn)出售出去的時(shí)候進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理，涉及到的會(huì)計(jì)科目有銀行存款、交易性金融資產(chǎn)——成本、交易性金融資產(chǎn) ——公允價(jià)值變動(dòng)、投資收益，這其中的投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄在購(gòu)買的時(shí)候也需要做的。

好了，以上文章就是小編今天整理的處置交易性金融資產(chǎn)該怎么做會(huì)計(jì)分錄的實(shí)操內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果想在工作的過(guò)程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問(wèn)解答，也可以領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程，從而在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)取得更好的發(fā)展。