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旅游業(yè)可扣除的有效憑證有哪些

發(fā)布時(shí)間:2020-10-19 10:31來源:會(huì)計(jì)教練

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旅游業(yè)可扣除的有效憑證有哪些?一般納稅人取得的合法的發(fā)票、有效憑證等可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,關(guān)于這個(gè)方面的更多知識(shí)內(nèi)容,小編在下文做了詳細(xì)的解答,快來看看吧!

旅游業(yè)可扣除的有效憑證有哪些?一般納稅人取得的合法的發(fā)票、有效憑證等可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,關(guān)于這個(gè)方面的更多知識(shí)內(nèi)容,小編在下文做了詳細(xì)的解答,快來看看吧!

根據(jù)(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件:

試點(diǎn)納稅人按照上述4-10款的規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則,不得扣除。

這里所指的憑證是:

(1)支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng),以發(fā)票為合法有效憑證。

(2)支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng),以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。

(3)繳納的稅款,以完稅憑證為合法有效憑證。

(4)扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款,以省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證。

(5)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

注意: 如果旅游企業(yè)是增值稅一般納稅人,在實(shí)務(wù)操作中由于“有效憑證”中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,因此建議取得的上述發(fā)票最好為普通發(fā)票。 如果取得的是增值稅專用發(fā)票,則需要認(rèn)證后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,否則就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)大量的流失票。

總結(jié): 1. 旅游業(yè)一般納稅人可以選擇一般計(jì)稅,也可以選擇差額征稅;

2. 選擇一般計(jì)稅的企業(yè),其取得的合規(guī)憑證皆可以進(jìn)項(xiàng)扣除;選擇差額計(jì)稅的企業(yè),差額部分不得進(jìn)項(xiàng)扣除,差額以外的合規(guī)憑證可以進(jìn)項(xiàng)扣除;

3. 選擇差額計(jì)稅,差額部分不得開專票,企業(yè)可以有兩種開票方式:

(1)差額部分開普票,差額以外部分開專票;

(2)所有項(xiàng)目開一張普票。

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