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小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票可以申請免稅嗎?關于這個問題，小編在下文為大家做了詳細的整理與介紹，有興趣的朋友，可以和小編一起閱讀文章，了解更多財稅內容，或許會對大家的工作有一些幫助哦!

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問題： 小規(guī)模納稅人季度內代開了增值稅專用發(fā)票并預繳了增值稅額，當季度累計銷售額未超過30萬元時，代開增值稅專用發(fā)票部分可否享受小微企業(yè)免征增值稅政策?代開時預繳的稅額可否申請退還?

回答：根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規(guī)定：

小規(guī)模納稅人需要向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票的，應同時按規(guī)定預繳增值稅稅款。

小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元的，當期因開具(自行開具或向稅務機關申請代開)增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。

因此，若企業(yè)季度累計銷售額未超過30萬元，但代開了增值稅專用發(fā)票，代開專用發(fā)票部分不得享受免征增值稅優(yōu)惠，應按規(guī)定預繳稅款。

此筆預繳的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后可申請退還。

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