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企業(yè)所得稅的匯算清繳一般而言就是兩種顯而易見(jiàn)的情況：一是補(bǔ)稅;二是退稅，對(duì)于企業(yè)的所得稅的繳納原則基本上遵循多退少補(bǔ)的原則，那么，企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?詳情內(nèi)容請(qǐng)看下文小編的整理的具體的內(nèi)容吧!一起來(lái)學(xué)習(xí)哦!

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企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)的分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)的分錄

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)稅的業(yè)務(wù)處理

1、企業(yè)所得稅一般都是采取預(yù)繳性質(zhì)，先申報(bào)預(yù)繳，之后再進(jìn)行繳納，多退少補(bǔ)。

2、如果涉及到需要調(diào)整的金額不大的話，一般無(wú)需急于調(diào)整，可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以調(diào)整，年度一并進(jìn)行清算。如果涉及金額較大，影響公司資金流，可向稅局申退款。

3、基于重要性原則，如所進(jìn)行賬務(wù)處理存在重大錯(cuò)誤導(dǎo)致多計(jì)提所得稅的，那么，則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對(duì)原分錄進(jìn)行反沖，同時(shí)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理)，對(duì)于多申報(bào)預(yù)繳入庫(kù)的所得稅稅款，一般不予辦理退庫(kù)，及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以清算退庫(kù)。

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