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一些企業(yè)在購(gòu)進(jìn)原材料或者庫(kù)存商品時(shí)產(chǎn)生的增值稅，滿足抵扣條件的就可以抵扣，那么你知道怎么做抵扣過的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄嗎?具體的賬務(wù)處理是怎樣的呢?下面是會(huì)計(jì)教練的小編為大家整理的關(guān)于這部分的內(nèi)容，大家可以學(xué)習(xí)下，希望大家學(xué)習(xí)之后能夠有所收獲。

一些企業(yè)在購(gòu)進(jìn)原材料或者庫(kù)存商品時(shí)產(chǎn)生的增值稅，滿足抵扣條件的就可以抵扣，那么你知道怎么做抵扣過的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄嗎?具體的賬務(wù)處理是怎樣的呢?下面是會(huì)計(jì)教練的小編為大家整理的關(guān)于這部分的內(nèi)容，大家可以學(xué)習(xí)下，希望大家學(xué)習(xí)之后能夠有所收獲。

進(jìn)項(xiàng)抵扣的增值稅稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做

方法1:一般的貨物(即憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物),進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×稅率

會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料;應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額;貸:銀行存款.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的另一種特殊方式比例轉(zhuǎn)出法.外購(gòu)比例的含義,是指生產(chǎn)的產(chǎn)品中,有多少是外購(gòu)的成本,或者說有多少是含有進(jìn)項(xiàng)稅的.

對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,其成本價(jià)值中,可能并不是所有的成本都含有進(jìn)項(xiàng)稅(比如人工成本).

這里的外購(gòu)比例,實(shí)際上是告訴我們,其中只有部分是含有進(jìn)項(xiàng)稅的,我們?cè)谟?jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí),只轉(zhuǎn)出這些進(jìn)項(xiàng)稅.對(duì)于其他不含進(jìn)項(xiàng)稅的成本,比如人工成本等,沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅,所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),也不會(huì)涉及轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅.

方法3:

按照《辦法》第七條規(guī)定:已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生非正常損失,或者改變用途,專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值)×100%

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額小于或等于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)于該不動(dòng)產(chǎn)改變用途的當(dāng)期,將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

以上就是小編為大家整理的關(guān)于怎么做抵扣過的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄的問題，不知道你們學(xué)會(huì)了呢。如果你還不太理解或者還是對(duì)哪一個(gè)知識(shí)點(diǎn)有疑問的話，歡迎添加下方我們老師的微信，會(huì)免費(fèi)為你答疑哦，而且還會(huì)送你會(huì)計(jì)實(shí)操課程等等?？靵戆?