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本期分享沖減所得稅賬務(wù)處理的相關(guān)資料,有沒有小伙伴不了解沖減多計(jì)提所得稅賬務(wù)處理該怎么寫分錄,那么今天小編整理了以下相關(guān)內(nèi)容供大家學(xué)習(xí)參考,希望對(duì)大家有所幫助,快來(lái)往下看學(xué)習(xí)知識(shí)吧。

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沖減多計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

如何沖減多計(jì)提的個(gè)人所得稅?

1、沖回多計(jì)提的工資：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：管理費(fèi)用

2、發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 銀行存款

3、支付個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

沖減多計(jì)提增值稅和附加稅處理

增值稅應(yīng)將對(duì)應(yīng)的入賬分錄沖紅，再按正確的分錄入賬。

而附加稅直接將差額做相反分錄。

增值稅是價(jià)外稅，不需要計(jì)提。

在發(fā)生銷售時(shí)，直接將稅額貸記應(yīng)交稅費(fèi)，將不含稅價(jià)款貸記收入;

進(jìn)項(xiàng)采購(gòu)時(shí)，將除去可抵扣的價(jià)款借記相關(guān)科目，將可抵扣稅款借記應(yīng)交稅費(fèi)。

附加稅計(jì)提時(shí)，借記營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸記應(yīng)交稅費(fèi)。

因此，增值稅如果發(fā)生錯(cuò)誤，用紅字憑證法予以糾正，即先將對(duì)應(yīng)的該筆入賬金額予以沖紅，再按正確的入賬。

附加稅計(jì)提出錯(cuò)，用補(bǔ)充憑證法，即將差額入賬;多計(jì)提時(shí)做相反分錄，少計(jì)提時(shí)補(bǔ)充計(jì)提。

例：計(jì)提的上月應(yīng)交稅費(fèi)里的地方教育費(fèi)附加為68元，因?yàn)檎{(diào)整了稅率，這個(gè)月交上個(gè)月稅時(shí)實(shí)際只收了51元，請(qǐng)問多計(jì)提的17元應(yīng)該怎樣沖減?

1、做一張與上月計(jì)提時(shí)相同的會(huì)計(jì)分錄，金額用紅字即可;

借：稅金及附加 -17

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 -17

2、也可以在下次計(jì)提的時(shí)候少計(jì)提17元的教育費(fèi)附加，不做本次調(diào)整。

上面小編整理的沖減所得稅賬務(wù)處理的知識(shí)大家慢慢看，不懂的咨詢上方在線答疑老師對(duì)你一對(duì)一解答，關(guān)注公眾號(hào)領(lǐng)取免費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)資料以及會(huì)計(jì)試聽課程的報(bào)名，溜啦溜啦~