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大家都知道，會計人員做賬時，發(fā)票是很重要的原始憑證。那么出口貨物開具發(fā)票涉及到會計分錄怎么做?出口貨物只要開具的發(fā)票，公司會計人員需要做相應的賬務處理。出口貨物還需要填寫各種稅務納稅申報表。具體分錄如何做?小編在下文做了詳細講解，希望大家學習之后能夠有所收獲。

大家都知道，會計人員做賬時，發(fā)票是很重要的原始憑證。那么出口貨物開具發(fā)票涉及到會計分錄怎么做?出口貨物只要開具的發(fā)票，公司會計人員需要做相應的賬務處理。出口貨物還需要填寫各種稅務納稅申報表。具體分錄如何做?小編在下文做了詳細講解，希望大家學習之后能夠有所收獲。

出口發(fā)票會計分錄如下

實現(xiàn)銷售時按發(fā)票金額

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

之后申報退稅，按匯總表的免抵退不得抵扣金額

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費-應交增值稅-進轉(zhuǎn)出

按匯總表的當期應退稅額

借：其他應收款-應收補貼款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

按匯總表的當期免抵退稅額做

借：應交稅費-應交增值稅-出口貨物抵扣內(nèi)銷

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅金額時，

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收補貼款

填寫增值稅納稅申報表時，按免抵退匯總表的免抵退不得抵扣金額填寫在申報表的進項稅表中的進項稅額轉(zhuǎn)出一欄中，其他專門有一欄填寫出口退稅免抵退不得抵扣金額按免抵退稅額填寫在申報表主表中的出口退稅那一欄。

出口貨物新的“免、抵、退”稅辦法(財稅[2002]7號)已實行一年有余，但一些出口生產(chǎn)企業(yè)的財務人員對此仍不能很好掌握，現(xiàn)結(jié)合實際情況舉例說明。

按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規(guī)定：自2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。

其中免稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，

抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額;退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

出口貨物開具發(fā)票涉及到會計分錄怎么做?閱讀完上文內(nèi)容，想必大家應該很清楚了。發(fā)票上面詳細記錄了出口貨物的各項收入明細，是很重要的原始憑證。針對這一問題，大家還有什么其他疑問嗎?可以隨時咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。想要學習更多會計知識內(nèi)容，關(guān)注會計教練。