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如果說，企業(yè)是經(jīng)常做出口貿(mào)易生意的，可能涉及到出口稅務(wù)的問題會有很多。商品出口銷售，是需要交關(guān)稅的，還有其他費(fèi)用等。那么出口企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做?如何計算?小編在下文做了詳細(xì)講解，大家快跟隨小編一起閱讀下文吧，希望對大家有所幫助。

如果說，企業(yè)是經(jīng)常做出口貿(mào)易生意的，可能涉及到出口稅務(wù)的問題會有很多。商品出口銷售，是需要交關(guān)稅的，還有其他費(fèi)用等。那么出口企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做?如何計算?小編在下文做了詳細(xì)講解，大家快跟隨小編一起閱讀下文吧，希望對大家有所幫助。

出口的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

借：庫存商品(進(jìn)貨時)

應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計算應(yīng)退稅)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅

借：主營業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收賬款-外銷 (外銷時)貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷

出口免稅對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么計算

出口企業(yè)不同于其他企業(yè)，其出口貨物與購進(jìn)貨物是相對應(yīng)的，數(shù)額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額。

根據(jù)財稅(2013)106號文件，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十六條 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)。

閱讀完上文內(nèi)容，關(guān)于出口企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄，大家應(yīng)該很清楚了吧。小編還給大家補(bǔ)充了出口免稅對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么計算的內(nèi)容，希望對大家有所幫助。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。關(guān)注會計教練，學(xué)習(xí)了解更多會計知識。