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增值稅的相關(guān)賬務處理問題，涉及到的范圍還是比較多的。那么工程企業(yè)預交增值稅的會計分錄怎么做?很多小伙伴對于工程企業(yè)的相關(guān)賬務處理不是很清楚，對于稅務問題，都是通過應交稅費會計科目進行核算的。具體的分錄應該怎么做?不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

增值稅的相關(guān)賬務處理問題，涉及到的范圍還是比較多的。那么工程企業(yè)預交增值稅的會計分錄怎么做?很多小伙伴對于工程企業(yè)的相關(guān)賬務處理不是很清楚，對于稅務問題，都是通過應交稅費會計科目進行核算的。具體的分錄應該怎么做?不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

工程預繳增值稅會計分錄

企業(yè)預繳增值稅時：

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，是指單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務。

其他個人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，不適用本規(guī)定。

納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目。

工程預繳增值稅會計分錄

一般納稅人，預繳增值稅時，

借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，預繳增值稅時，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報表主表中，“本期預繳稅額”欄填寫的預繳增值稅額。

開具11%的發(fā)票同時繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應收帳款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

借：應交稅費--應交增值稅(預交增值稅)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

月末

借：應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費--未交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅(預交增值稅)

開具3%的發(fā)票同時繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應收帳款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費--應交增值稅(簡易計稅)

借：應交稅費--應交增值稅(預交增值稅)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

工程企業(yè)預交增值稅的會計分錄，小編給大家詳細分享在上方了，大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。想要學習更多做賬實操內(nèi)容，大家可以選擇加入我們會計教練培訓課程，我們有專業(yè)的課程老師在線指導學習。感興趣的小伙伴可以先來了解一下。