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外地預繳附加稅和本地有什么區(qū)別呢?怎么抵扣,小編這節(jié)課就圍繞主題外地預繳附加稅抵扣的會計分錄處理給大家簡單做一下總結,感興趣的學員可以看一下,小編把資料整理在下文全文,一起來看一下吧,希幫助到大家。

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外地預繳附加稅抵扣分錄

借:應交稅費--預交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

異地預繳增值稅及附加的財稅處理

一、增值稅處理

1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

二、城建稅及附加稅務處理

財稅〔2016〕74號文件規(guī)定,自 2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的,應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

增值稅

增值稅(value-added tax)是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

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