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上個月剛銷售出去的貨物本月卻退回來了,老板該怎么去做賬呢?小編本期分享的主題是隔月購貨退回的分錄處理,對于剛入門的會計小白可能還不了解,下面小編就圍繞本期主題給大家簡單做一下總結,下面一起跟著下編看下文全文內(nèi)容參考學習一下吧,希望幫助到大家。

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上月銷售的貨物本月卻退回分錄怎么做賬

對于上月銷售的貨物本月卻退回了的情況，其做賬也是要分為兩種情況討論的：

1、購買方未付貨款已入賬

(1)另開具一張相同金額的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下入賬，沖減當期銷售收入和銷項稅額，

借：應收賬款——xx公司　(紅字)

貸：產(chǎn)品銷售收入(紅字)

應交稅金——應交增值稅(銷項稅金)(紅字)

(2)將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)貼于紅字發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)所在記賬憑證編號

如果乙公司收到發(fā)票和貨物時，已付款或本付款但已入賬(會計分錄略)，在退貨時，乙公司收到的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還我公司，乙公司應到其主管稅務機關開具《進貨退出或索取折讓證明單》，將其“證明聯(lián)”送郵我公司作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

2、購買方未付貨款未入賬

購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))和第三聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：

(1)銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

(2)銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字(負數(shù))發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據(jù)，將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。

收到退回的稅款時，

借：銀行存款

貸：其他應收款——增值稅

小編又來給大家做課下總結啦!上文隔月購貨退回的分錄處理小編總結的資料就到這里了，有異議的地方點擊咨詢上方在線答疑老師幫忙解答，或者主動添加下方老師微信課下不懂的隨時咨詢一對一指導學習，以及免費領取會計實操做賬資料和報名參與會計試聽課程的試聽學習機會。