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小規(guī)模納稅人和一般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅的處理上是不一樣的，一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，而小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額需要計(jì)入成本，具體小規(guī)模在購買和銷售時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?下面就一起來看下小規(guī)模納稅人購進(jìn)和銷售分錄怎么做。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅的處理上是不一樣的，一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，而小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額需要計(jì)入成本，具體小規(guī)模在購買和銷售時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?下面就一起來看下小規(guī)模納稅人購進(jìn)和銷售分錄怎么做。

小規(guī)模購進(jìn)和銷售賬務(wù)處理

購進(jìn)貨物

借：原材料/庫存商品等

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款等

銷售貨物

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本，

貸：庫存商品/原材料。

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額)，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

沒有購進(jìn)發(fā)票卻有銷售會計(jì)分錄?

對于企業(yè)沒有購進(jìn)發(fā)票卻有銷售會計(jì)分錄,你可以暫時(shí)暫估入庫,但年末,必須得取得發(fā)票,否則年末沒有發(fā)票的成本,不能確認(rèn)為成本,需要調(diào)增該部分企業(yè)所得稅.

編制的會計(jì)分錄為:

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格暫估.

好了，今天介紹的小規(guī)模納稅人購進(jìn)和銷售分錄怎么做的內(nèi)容就到這里了，同學(xué)們?nèi)绻€有疑問的話可以咨詢我們的在線客服老師，如果同學(xué)們對更多的會計(jì)知識感興趣的話，建議掃描我們文章右上方的二維碼，關(guān)注微信公眾號，里面有限時(shí)免費(fèi)的學(xué)習(xí)資料可以領(lǐng)取哦。

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