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當企業(yè)收到了銷貨方發(fā)來的紅字發(fā)票和相對應的藍字發(fā)票時，是個什么情況呢?其實是因為紅字發(fā)票是沖銷之前的發(fā)票的，而相對應的藍字發(fā)票是方便企業(yè)入賬的，具體的就請看一下收到銷貨方紅字和藍字發(fā)票如何做分錄。

當企業(yè)收到了銷貨方發(fā)來的紅字發(fā)票和相對應的藍字發(fā)票時，是個什么情況呢?其實是因為紅字發(fā)票是沖銷之前的發(fā)票的，而相對應的藍字發(fā)票是方便企業(yè)入賬的，具體的就請看一下收到銷貨方紅字和藍字發(fā)票如何做分錄。

收到銷貨方紅字發(fā)票與對應藍字發(fā)票如何做賬務處理

1、因為紅字發(fā)票是沖對應上月所開的藍字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(負數(shù))

應交稅費/應交增值稅/應交增值稅進項稅額轉出

貸:應付賬款

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍字發(fā)票采購,然后認證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(負數(shù))

應交稅費/應交增值稅/應交增值稅進項稅額轉出

貸:應付賬款收到

外貿(mào)企業(yè)收到紅字發(fā)票申報時需要填列嗎

1、購買方已認證抵扣的稅款在取得"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"后,不論銷貨方是否已開具紅字發(fā)票,不論購買方是否已收到對方的紅字發(fā)票,購買方必須在取得《通知單》的當月從當期進項稅額中轉出.

2、購買方取得的紅字專用發(fā)票不需要到主管稅務機關認證,在次月納稅申報時將需作進項稅金轉出的金額填八申報表附件表二"21"欄次.

紅字發(fā)票購買方

1、已經(jīng)由購貨方認證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負數(shù)發(fā)票.

2、因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.

以上內(nèi)容就是收到銷貨方紅字和藍字發(fā)票如何做分錄的具體內(nèi)容了，同學們理解了多少呢?如果還有問題的話不要緊，可以咨詢我們的在線答疑老師，同學們也可以掃描文章下面的二維碼加入交流群，與同學們一起交流學習，群內(nèi)還有不定時的資料分享。

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