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同學(xué)們都知道一般納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物等的時(shí)候所繳納的增值稅是允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額在賣出時(shí)抵扣的，那么進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出要如何做賬呢?具體的賬務(wù)處理小編已經(jīng)整理在了下文中了，一起來(lái)看下沖紅字進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫吧。

同學(xué)們都知道一般納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物等的時(shí)候所繳納的增值稅是允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額在賣出時(shí)抵扣的，那么進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出要如何做賬呢?具體的賬務(wù)處理小編已經(jīng)整理在了下文中了，一起來(lái)看下沖紅字進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫吧。

沖紅字進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

譬如是原材料的進(jìn)項(xiàng)稅票，當(dāng)初入賬時(shí);

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的意思就是要將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入原材料的成本中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)抵扣了，轉(zhuǎn)出分錄為：

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅相抵扣，會(huì)計(jì)分錄怎么做?

一、增值稅帳務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時(shí)

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)納增值稅—銷項(xiàng)稅額

2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借：原材料

借：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

次月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

3、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅了，也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。

小編今天給大家介紹的沖紅字進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫到這里就結(jié)束了，如果同學(xué)們對(duì)此問(wèn)題存在什么疑問(wèn)的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果同學(xué)們還想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)的話，可以掃描文章右上方二維碼，關(guān)注微信公眾號(hào)，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料哦。

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